开征燃油税的福利影响——一个微观经济学案例分析

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　　[摘要] 微观经济学基本原理能为我们争论的开征燃油税的福利影响提供分析思路和框架，供需原理,以及弹性能够说明燃油税开征会对燃油价格、社会福利的影响。本文构造的微观经济理论案例能够为公共政策提供支持，证明了燃油税开征确实短期内会抬高油价，抑制需求，有利于节能减排和构建节约型社会，促进新能源的开发。
　　[关键词] 燃油税 社会福利 税收效率 微观分析
　　
　　一、引言
　　市场经济中商品的价格短期由供给和需求共同决定，而税收是包含在消费者最终商品消费价格中的，而税收的负担由企业和消费者共同承担。日前发布的《国务院关于做好建设节约型社会近期重点工作的通知》中提出，要“适时开征燃油税”。将开征燃油税提高到建设节约型社会这样的战略高度，结合中国市场实际，构造微观经济学案例来考察燃油税征收对市场以及社会福利的影响。
　　二、燃油税开征短期福利影响的微观经济分析
　　燃油税在国外一般称为汽车燃油税、燃油消费税和汽油税等。从税收种类看，它属于消费税中的一种类别，是使用费性质的消费税。面我们用微观经济基本原理来具体考察一下市场征收燃油税所发生的情况，先假设是在生产环节征税，这样燃油供给量将取决于供给价格，即生产者在支付税收后实际得到的价格，而需求量取决于需求价格，即消费者所支付的价格。生产者所得到的价格就是需求者支付的价格与税额之差。
　　用数学表达式描述如下：D(PD)=S(PS) PS=PD-t
　　把第二式代入第一式，我们得到均衡条件： D(PD)=S(PD-t)
　　另外，我们还可以交换上述第二个等式，得到PD=PS+t，再把此式代入第一式得到
　　D(PS+t)=S(PS)
　　现在假设由生产环节征税改为销售环节征税。我们可得： PD-t=PS
　　这表明消费者支付的价格减去税额等于生产者所得价格。把此式代入需求与供给条件相等的式子，可得：D(PD)=S(PD-t)
　　可以看到这一结果和上述由生产者付税的情形下的结果相同。在考察究竟是在消费环节还是生产环节征燃油税对市场均衡价格影响时，由谁来支付税收对均衡影响是无关紧要的，只要有人付税就行了。这个结论好像和目前的争论不同，但确实没有什么奇怪。如果燃油税出台，税收已被包括在公布的价格中。不过如果把价格改为税前价格，燃油税将作为附加费用有消费者支付，燃油需求量是否会改变？结果是不管采用哪种征税方法，消费者最终支付的价格将是一样的。这样消费者会意识到，他们购买商品所花费的净费用与用哪种方法征税无关的。
　　燃油税的定性影响是燃油销售数量短期内必然下降，消费者支付的价格必然上升，生产者得到的价格必然下跌。然而税负究竟是任何分摊的呢？如果需求相对无弹性，供给相对有弹性，税收负担将主要归于消费者。若情形正好相反，需求相对有弹性，供给相对无弹性，税收负担主要归于生产者。我们可以用下面转嫁公式来计算生产者和消费者负担的税收。
　　转嫁因子=ES/(ES-ED)
　　其中ES表示需求弹性系数，ED表示供给弹性系数，上式表明以高价形式转嫁到消费者的税收份额。就中国目前的原油市场，石油紧俏，价格不断攀升，而广大消费者对燃油依赖性大，从短期来燃油税绝大多数由消费者负担。并且考虑目前油价偏高的情况，开征燃油税可能会影响到销售额，对石化企业和税收造成一定影响，归结起来费改税之后，燃油市场近期的第一反应将会是销量一定幅度的下挫。
　　三、燃油税开征的中、长期福利分析
　　短期看来，燃油税确实会加重消费者负担，抬高油价，福利受损。但从国家战略的角度来看出台燃油税主要就是为了控制能源消费，用税收政策落实建设节约型社会，我们国家能源安全正面临严峻的挑战，如果不加以控制，石油等资源越来越依靠进口，那么国家的经济安全就将掌握在别人的手里。
　　从中期来看，当前影响国人购车的障碍不仅仅是价格问题，还有更重要的是养车成本问题。此次费改税将直接大幅度地降低家庭的养车成本，将极大地刺激私人购车的欲望。费改税的优势将逐步显示出来，出现国家、石化企业、汽车产业和消费者多赢的格局。
　　从长期来看由于新的税费政策，必然会导致汽车制造业发生一场以节油为特征的经济车型的革命。节能车的大量开发，将直接促进汽车市场的迅速发育。生物柴油、燃料电池等一大批新技术产品开始涌现，核能、太阳能、风能、地热等替代能源被广泛接受和使用，大大减少了对石油的依赖。节约不可再生能源一直是我们的追求，建设节约型社会是我们的必然之路，而国家的能源安全也是我们的利益所在。
　　四、 主要结论
　　燃油税在我国提出并通过立法已经有几年的时间了，但由于燃油税涉及面广、争议多，所以至今迟迟不能付诸实施。本文构造的微观经济学案例回答燃油税征收对社会短期、中长期的福利影响，短期燃油市场萎缩，价格走高，需求减少，估计一般不会超过一年；中期燃油市场的绝对需求将会逐渐提高，这种势态将持续几年；长期来看由于新能源的开发，在政策的鼓励和扶持下，将会得到长足发展，从而相对减少市场对燃油的依赖程度。大约十年左右，燃油可能要让出市场的半壁江山。
　　
　　参考文献：
　　[1]周伍阳杨招军:纳税评估理论溯源及其现状分析.广西财政高等专科学校学报，2005，（4）
　　[2]周伍阳杨招军:纳税人诚信识别系统设计的方法与模型研究.电脑开发与应用，2005，18(7)
　　[3]财政部《税收制度国际比较》课题组.美国税制.北京：中国财政经济出版社，2000


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